Auto a doprava
- Pohonné látky buď podľa knihy jázd, alebo paušálom 80 % z nakúpeného paliva (bez knihy jázd)
- Odpisy auta zaradeného do obchodného majetku osobné auto sa odpisuje rovnomerne 4 roky
- Servis, pneumatiky, STK, diaľničná známka, parkovné
- Povinné a havarijné poistenie vozidla
- Leasingové splátky / úrok z úveru na auto podľa typu financovania — pri pochybnostiach sa spýtajte
Náradie, technika a materiál
- Materiál a tovar spotrebovaný pri práci
- Náradie a drobný majetok do 1 700 € jednorazovo do nákladov
- Stroje a zariadenia nad 1 700 € cez odpisy v príslušnej odpisovej skupine
- Pracovné odevy a ochranné pomôcky pracovné, nie bežné civilné oblečenie
- Telefón, notebook, software, predplatné nástrojov
Prevádzka a réžia
- Nájom prevádzky / dielne
- Časť nákladov na domácnosť pri home office pomerná časť energií a nájmu podľa využitia na podnikanie
- Energie, internet, telefónne paušály
- Účtovné a poradenské služby, bankové poplatky podnikateľského účtu
- Odborné vzdelávanie a literatúra súvisiace s činnosťou
- Marketing, web, vizitky, reklama
Odvody a poistenie
- Zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pri paušále sa pripočítavajú navyše nad strop 20 000 €
Čo do nákladov spravidla nepatrí
Osobná spotreba, bežné civilné oblečenie, pokuty a penále, výdavky bez dokladu a všetko, čo nesúvisí s podnikaním. Pri zmiešanom využití (napr. auto aj súkromne) sa uplatňuje len pomerná časť.
Archivácia dokladov
Doklady si odkladajte — lehoty sa líšia podľa toho, či vediete účtovníctvo alebo daňovú evidenciu a či ste platiteľom DPH. Vo všeobecnosti počítajte s viacročnou archiváciou; konkrétnu lehotu vám rád spresním.
Detailné vysvetlenie nájdete v článku Čo si môže živnostník dať do nákladov. Či sa vám viac oplatí paušál alebo skutočné výdavky, porovná kalkulačka výdavkov. Výdavky napokon premietnete do daňového priznania — termíny nájdete v daňovom kalendári 2026.