Daňové priznanie živnostníka krok za krokom

Ktoré tlačivo: typ A alebo typ B?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb má dve verzie a živnostníka sa týka typ B:

• Typ A — len pre tých, ktorí mali výlučne príjmy zo zamestnania (závislá činnosť).
• Typ B — pre všetkých, ktorí mali aj príjem z podnikania (živnosť), z prenájmu či iné príjmy. Živnostník použije vždy typ B — aj keď bol popri živnosti časť roka zamestnaný.

Aké doklady si pripraviť

Než zasadnete k priznaniu, dajte si dokopy podklady. Pre živnostníka to spravidla znamená:

• Prehľad príjmov — vystavené faktúry a doklady o prijatých platbách za celý rok.
• Doklady o zaplatených odvodoch — koľko ste zaplatili do zdravotnej a Sociálnej poisťovne (tieto sumy si môžete odpočítať).
• Doklady k výdavkom — len ak si uplatňujete skutočné výdavky (faktúry, bločky, výpisy). Pri paušále ich do priznania netreba, ale poriadok v nich sa hodí.
• Potvrdenie o príjme zo zamestnania — ak ste boli časť roka aj zamestnaný, vyžiadajte si ho od zamestnávateľa.
• Doklady k úľavám — napríklad na daňový bonus na deti, na manželku/manžela alebo k príspevkom, ak si ich uplatňujete.

Paušálne alebo skutočné výdavky?

Toto je rozhodnutie, ktoré najviac ovplyvní, koľko zaplatíte. Máte dve možnosti:

• Paušálne výdavky — namiesto dokladovania jednotlivých nákladov si uplatníte 60 % z príjmov, najviac však 20 000 € ročne. Navyše si nad tento strop odpočítate ešte zaplatené odvody. Je to jednoduché a pre mnohých živnostníkov bez veľkých nákladov výhodnejšie. Podmienkou je, že nie ste platiteľom DPH (alebo ste ním len časť roka).
• Skutočné výdavky — spočítate reálne preukázané náklady. Oplatí sa, ak máte vysoké výdavky (materiál, tovar, prevádzka), ktoré presahujú paušál.

Ktorá z možností je pre vás lacnejšia, závisí od pomeru príjmov a nákladov. Porovnať si ich viete v nástroji kalkulačka výdavkov, ktorá obe varianty prepočíta vedľa seba. Čo všetko sa dá uznať ako náklad, rozoberáme v článku čo si dať do nákladov.

Ako sa daň v kocke počíta

Veľmi zjednodušene postup vyzerá takto:

• Od príjmov odpočítate výdavky (paušálne alebo skutočné) a zaplatené odvody → dostanete základ dane.
• Od základu dane odpočítate nezdaniteľnú časť na daňovníka, ktorá je pre rok 2026 vo výške 5 966,73 € (pri vyšších základoch sa kráti).
• Z výsledku sa vypočíta daň. Sadzba je 15 %, ak vaše zdaniteľné príjmy nepresiahli 100 000 € — čo je prípad drvivej väčšiny živnostníkov. Pri vyšších príjmoch sa uplatní progresívna sadzba (19 % a viac).

Keď ste boli SZČO aj zamestnanec

Častá situácia: časť roka ste pracovali „na trvák“ a časť (alebo súbežne) podnikali. Riešenie je jednoduchšie, než to znie — podáte jedno priznanie typu B, v ktorom uvediete oba druhy príjmov:

• príjem zo živnosti (z podnikania),
• príjem zo zamestnania (podľa potvrdenia od zamestnávateľa).

Príjmy sa v priznaní spoja a daň sa počíta z celkového základu dane. Nepodávate teda dve priznania — všetko ide do jedného typu B.

Podanie je elektronické a má svoj termín

Dve veci, na ktoré nezabudnite:

• Elektronicky povinne. Živnostník je ako podnikateľ povinný komunikovať s finančnou správou elektronicky — priznanie teda podáva cez portál finančnej správy, nie papierovo. Potrebujete prístup (občiansky s čipom a eID, alebo prihlasovacie údaje pridelené daňovým úradom).
• Termín 31. marec. V tejto lehote treba priznanie podať aj daň zaplatiť. Lehotu si viete predĺžiť oznámením daňovému úradu — spravidla najviac o tri mesiace (do 30. júna), a pri príjmoch zo zahraničia až o šesť mesiacov (do 30. septembra).

Všetky dôležité dátumy na celý rok nájdete v prehľade daňový kalendár 2026.

Čo si z toho odniesť

• Živnostník podáva typ B — vždy, aj pri súbehu so zamestnaním.
• Pripravte si príjmy, zaplatené odvody a (pri skutočných výdavkoch) doklady k nákladom.
• Paušál 60 % (max 20 000 €) + odvody nad strop je jednoduchý a často výhodný; pri vyšších nákladoch zvážte skutočné výdavky.
• Nezdaniteľná časť 2026 je 5 966,73 €, sadzba dane 15 % do 100 000 € príjmov.
• Pri súbehu so zamestnaním ide všetko do jedného priznania typu B.
• Podáva sa elektronicky, termín 31. 3. (dá sa odložiť oznámením).

Časté otázky

Súvisiace: kalkulačka výdavkov · čo si dať do nákladov · odvody živnostníka 2026 · daňový kalendár 2026

Zdroje: Finančná správa SR (tlačivá, termíny, elektronické podanie) · Podnikajte.sk (paušálne výdavky, NČZD 2026) · Slov-lex (zákon o dani z príjmov).