Tento článok sa týka skutočných výdavkov. Ak idete paušálom (60 %), auto ani stravné neriešite jednotlivo — paušál ich už zahŕňa v sebe. Nižšie uvedené má zmysel, keď si uplatňujete reálne náklady.
Auto v nákladoch: dve cesty
Auto si viete uplatniť dvoma spôsobmi a nedajú sa miešať ľubovoľne:
1. Auto v obchodnom majetku (odpisy)
- Osobné auto patrí do 1. odpisovej skupiny — odpisuje sa 4 roky, len rovnomerným spôsobom.
- V prvom roku si uplatníte len pomernú časť ročného odpisu (od mesiaca zaradenia do užívania).
- K odpisom si uplatňujete aj prevádzku — palivo, servis, pneumatiky, poistenie, diaľničnú známku, parkovné.
Limit na drahé autá. Pri osobnom aute so vstupnou cenou 48 000 € a viac sa daňové odpisy počítajú len z limitovanej sumy 48 000 € — nad tento limit sa odpis daňovo neuzná (a pri nízkom základe dane sa navyše testuje). Presné znenie si over v § 17 ods. 34 zákona o dani z príjmov.
2. Súkromné auto (nezaradené do majetku)
Ak auto nechcete dávať do majetku, uplatníte si podľa zákona o cestovných náhradách:
- základnú náhradu za každý najazdený km — od 1. 1. 2026 vo výške 0,313 €/km pre osobné auto (kryje opotrebenie vozidla),
- náhradu za spotrebované palivo (osobitne, viď nižšie).
Túto cestu potvrdzuje kniha jázd. Základná náhrada 0,313 €/km vychádza z oznámenia MPSVR SR č. 340/2025 Z. z.
Palivo (PHM): tri spôsoby uplatnenia
Zákon o dani z príjmov (§ 19 ods. 2 písm. l) dáva na výber tri spôsoby — vyberiete si ten, ktorý vám najviac sedí:
| Spôsob | Ako to funguje | Kniha jázd? |
|---|---|---|
| Kniha jázd + ceny | spotreba podľa technického preukazu (možno navýšiť o 20 %) × ceny paliva v čase nákupu | áno |
| Paušál 80 % | do výšky 80 % z celkového preukázaného nákupu paliva za rok | nie |
| Doklady + GPS | doklady o nákupe najviac do výšky spotreby vykázanej zo satelitného systému (GPS) | GPS namiesto knihy |
Pre bežného živnostníka býva najpohodlnejší paušál 80 % — netreba viesť knihu jázd, stačí odkladať bločky z tankovania a uplatniť si z nich 80 %.
Stravné: aj živnostník má nárok
Málokto vie, že aj SZČO si môže dať do výdavkov stravné za každý odpracovaný deň — nemusíte byť zamestnanec. Dôležité je ale poznať správnu sumu:
Stravné SZČO = 55 % zo sumy pre pásmo 5–12 hodín, nie plná suma. Suma pre pásmo 5–12 h je od 1. 12. 2025 vo výške 9,30 €, takže stravné živnostníka vychádza na 5,12 € za odpracovaný deň (55 % z 9,30 €). Uvádzať si plných 9,30 € je najčastejší omyl.
Pre úplnosť — plné sumy stravného pri tuzemskej pracovnej ceste pre rok 2026 (z ktorých sa počíta aj vyššie uvedených 55 %):
| Časové pásmo | Suma 2026 |
|---|---|
| 5 – 12 hodín | 9,30 € |
| nad 12 – 18 hodín | 13,80 € |
| nad 18 hodín | 20,60 € |
Pravidlá stravného pre SZČO:
- Na paušálnu sumu 5,12 € netreba doklad — stačí evidencia odpracovaných dní.
- Nedá sa kombinovať za ten istý deň so stravným pri pracovnej ceste (cestovné náhrady) ani s príspevkom na stravovanie zo zamestnania.
Sumy sa valorizujú. Náhrada za km aj stravné sa menia opatreniami MPSVR (spravidla k 1. 1. alebo v priebehu roka). Čísla v článku platia pre rok 2026; pred koncom roka si aktuálny stav vždy overte na employment.gov.sk alebo financnasprava.sk.
Čo si z toho odniesť
- Auto v majetku = odpisy 4 roky (1. skupina) + prevádzka; limit vstupnej ceny 48 000 €.
- Súkromné auto = náhrada 0,313 €/km + palivo osobitne.
- Palivo = kniha jázd / paušál 80 % / doklady + GPS; paušál 80 % býva najjednoduchší.
- Stravné SZČO 2026 = 5,12 € za odpracovaný deň (55 % z 9,30 €), bez dokladu.
- Toto všetko sa uplatňuje pri skutočných výdavkoch; paušál ich zahŕňa v sebe.
Časté otázky
Ako si môžem dať auto do nákladov?
Sú dve základné cesty. Ak auto zaradíte do obchodného majetku, odpisujete ho 4 roky v 1. odpisovej skupine (rovnomerne) a k tomu si uplatňujete prevádzku — palivo, servis, poistenie, diaľničnú známku. Ak auto do majetku nezaradíte (používate súkromné vozidlo), uplatníte si namiesto odpisov základnú náhradu za každý najazdený kilometer plus náhradu za spotrebované palivo. Pri drahších autách so vstupnou cenou od 48 000 € sa daňové odpisy počítajú len z limitu 48 000 €.
Koľko je náhrada za kilometer pri súkromnom aute v roku 2026?
Od 1. januára 2026 je základná náhrada za 1 km jazdy osobným cestným motorovým vozidlom 0,313 €. Táto náhrada pokrýva opotrebenie vozidla (amortizáciu) — palivo sa uplatňuje osobitne cez náhradu za spotrebované pohonné látky. Sumu určuje opatrenie MPSVR SR (oznámenie č. 340/2025 Z. z.); pri jednostopových vozidlách je náhrada 0,090 €/km.
Ako si uplatním výdavky na palivo (PHM)?
Zákon o dani z príjmov ponúka tri spôsoby: (1) podľa knihy jázd a cien paliva v čase nákupu, so spotrebou podľa technického preukazu (možno navýšenou o 20 %); (2) paušálne do výšky 80 % z celkového preukázaného nákupu paliva za rok, bez knihy jázd; (3) podľa dokladov o nákupe najviac do výšky spotreby vykázanej zo satelitného systému sledovania (GPS). Najjednoduchší pre bežného živnostníka je spravidla paušál 80 %.
Koľko si môže živnostník dať do výdavkov na stravné v roku 2026?
Živnostník si môže uplatniť stravné za každý odpracovaný deň vo výške 55 % zo sumy stravného pre časové pásmo 5 až 12 hodín. Keďže táto suma je od 1. decembra 2025 vo výške 9,30 €, stravné SZČO vychádza na 5,12 € za odpracovaný deň. Pozor, nejde o plnú sumu 9,30 € — to je častý omyl. Sumy stravného sa valorizujú, preto si aktuálnu hodnotu pred koncom roka overte na financnasprava.sk alebo employment.gov.sk.
Potrebujem na stravné bločky alebo doklady?
Na paušálnu sumu stravného (5,12 € za odpracovaný deň) doklad nepotrebujete — stačí evidencia odpracovaných dní. Stravné si však nemôžete uplatniť za deň, za ktorý si zároveň uplatňujete stravné pri pracovnej ceste (cestovné náhrady), ani za deň, keď vám vznikol nárok na príspevok na stravovanie zo zamestnania. Doklady by ste potrebovali len pri uplatňovaní vyšších skutočných výdavkov na stravovanie.
Chcete z auta a nákladov vyťažiť maximum?
Prejdem s vami, čo sa vám oplatí uplatniť a ako to podložiť, aby to prešlo pri kontrole. Napíšte mi svoju situáciu — ozvem sa s cenovou ponukou. Prvá ponuka je zadarmo.
Napíšte mi svoj problémSúvisiace: čo si dať do nákladov · paušál alebo skutočné výdavky · checklist uznateľných výdavkov · kalkulačka výdavkov
Zdroje: Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 19 — palivo, stravné, auto) · MPSVR SR (oznámenia č. 340/2025 Z. z. — km, č. 280/2025 Z. z. — stravné) · Finančná správa SR.